Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 kwietnia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 2 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący m.in. podatku dochodowego od osób prawnych. Uzupełnili go Państwo pismem z 22 maja 2026 r. (data wpływu tego samego dnia) - w odpowiedzi na wezwanie.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego (ostatecznie sformułowany w uzupełnieniu wniosku z 22 maja 2026 r.)
Spółka jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług od 2010 roku.
W ramach prowadzonej działalności Spółka wykorzystuje urządzenia produkcyjne, w tym etykieciarkę służącą do etykietowania butelek w procesie produkcyjnym.
W 2024 roku została wykonana usługa remontu etykieciarki, udokumentowana fakturą nr FV (…) wystawioną przez podmiot A, który obecnie nie prowadzi działalności gospodarczej. Usługa została faktycznie wykonana, a wynagrodzenie zostało w całości zapłacone przez Spółkę. Realizacja usługi miała charakter etapowy i była poprzedzona płatnościami zaliczkowymi.
Spółka dokonała dwóch płatności:
- w dniu (…) 2024 r. w kwocie (…) zł brutto (VAT (…) zł), na podstawie proformy, co wynika z tytułu przelewu bankowego,
- w późniejszym terminie w kwocie (…) zł.
W związku z dokonanymi zaliczkami zostały wystawione faktury zaliczkowe dokumentujące otrzymane wpłaty, a po zakończeniu prac została wystawiona faktura końcowa (rozliczeniowa), która uwzględniała otrzymane zaliczki i wykazywała pozostałą do dopłaty kwotę (…) zł.
Faktura zaliczkowa dotycząca pierwszej płatności w kwocie (…) zł brutto (VAT (…) zł) nie została pierwotnie ujęta w ewidencji VAT Spółki z uwagi na brak dokumentu źródłowego w momencie prowadzenia ksiąg, mimo posiadania potwierdzenia dokonania zapłaty.