Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 maja 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest polską spółką będącą podatnikiem CIT i podlega opodatkowaniu w Polsce od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania, tzn. jest rezydentem podatkowym w Polsce. Wnioskodawca jest również zarejestrowanym i czynnym podatnikiem VAT w Polsce.
Spółka należy do międzynarodowej grupy kapitałowej X. Podstawowym przedmiotem działalności Spółki jest świadczenie usług analitycznych, informatycznych oraz wsparcia operacyjnego i biznesowego.
W latach 2021-2025, Spółka dokonywała zakupu usług/towarów od podmiotów niepowiązanych (dalej: „Kontrahenci”), będących zarejestrowanymi i czynnymi podatnikami VAT. Zakup ww. usług/towarów był każdorazowo dokumentowany fakturami wystawionymi przez danego kontrahenta (dalej: „Faktury”).
Ww. Faktury objęte były obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności zgodnie z art. 108a ust. 1a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz.U. z 2025 r. poz. 775, dalej: „ustawa o VAT”), w związku z czym na tych Fakturach znajdowały się adnotacje „mechanizm podzielonej płatności”, zgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 18a Ustawy o VAT.
Niemniej, w wyniku pomyłek organizacyjnych, Spółka w latach 2021-2025 w większości przypadków błędnie nie dokonała płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności w stosunku do ww. Faktur.
Spółka w latach 2021-2025 część powyższych wydatków nienależnie jednorazowo zaliczyła do kosztów uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia.