Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w zakresie pytania nr 2 jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
1 lipca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 26 czerwca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej.
Uzupełnili go Państwo w odpowiedzi na wezwanie pismem z 12 sierpnia 2026 r. (data wpływu 13 sierpnia 2026 r.) oraz 31 sierpnia 2026 r. (data wpływu tego samego dnia).
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawcą jest spółka prawa handlowego, spółka kapitałowa, o której mowa w ustawie z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (dalej: „k.s.h.”).
A spółka z ograniczoną odpowiedzialnością należy do międzynarodowej grupy X (zwana dalej: „Grupą”).
UMOWA NETTINGU
W ramach Grupy funkcjonuje system rozliczeń kompensacyjnych (netting) na podstawie Umowy Kompensacyjnej z dnia (…) 2021 r., zmienionej Poprawką z dnia (…) 2022 r., (dalej: „Umowa nettingu”) zawartej pomiędzy:
· Liderem Obszaru Bankowego 1 (dalej jako: „B”),
· Liderem Obszaru Bankowego 2 (dalej jako: „C”) oraz
· kolejnymi spółkami zależnymi z krajów innych niż USA (dalej jako: „Podmioty Zależne ROW”) oraz spółkami zależnymi z USA (dalej jako: „Podmioty Zależne USA”), będącymi spółkami z Grupy X.
Już na wstępie wskazać należy, że Wnioskodawca jest stroną Umowy nettingu jako Podmiot zależny ROW.
W dniu (…) 2022 r. strony zawarły Poprawkę nr 1 do Umowy Kompensacyjnej (dalej: „Poprawka”), na mocy której dokonano zmian wybranych postanowień Umowy, w szczególności dotyczących funkcjonowania rachunku kompensacyjnego oraz zasad ustalania limitów kredytowych określonych w sekcji 2 Umowy.
W wyniku wprowadzonych zmian przyjęto, że w odniesieniu do spółek posiadających wewnętrzny rachunek rozliczeniowy prowadzony przez jednego z Liderów Obszaru Bankowego w ramach struktury cash poolingu („Umowa Cashpool”), rachunek ten pełni jednocześnie funkcję Konta Kompensacyjnego dla celów realizacji postanowień Umowy Kompensacyjnej.
ZAŁOŻENIA PRZYJĘTE W UMOWIE NETTINGU