Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
18 listopada 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 17 listopada 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca (spółką z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Polsce) prowadzi działalność produkcyjną. Wnioskodawca jest częścią Grupy X (dalej jako: „Grupa”). Jedynym udziałowcem Wnioskodawcy jest spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Niemczech (dalej jako: „Spółka powiązana”).
W marcu 2023 r. Wnioskodawca złożył u niemieckiego kontrahenta (dalej jako: „Kontrahent”) zamówienie na maszynę. W związku ze złożonym zamówieniem Wnioskodawca zobowiązany był do zapłaty Kontrahentowi zaliczki w wysokości (…) EUR na poczet zakupu maszyny.
Na potrzeby płatności realizowanych w EUR Wnioskodawca posiada rachunek bankowy w niemieckim banku. Z uwagi na uzgodnienia przyjęte w Grupie rachunek bankowy Wnioskodawcy w niemieckim banku jest obsługiwany przez pracowników Spółki powiązanej. W marcu 2023 r. pracownik Spółki powiązanej zrealizował przelew kwoty (…) EUR z rachunku bankowego Wnioskodawcy na rachunek bankowy Kontrahenta. Wpłaconej zaliczki Spółka nie zaliczyła do kosztów uzyskania przychodów.
Transakcja z Kontrahentem zabezpieczona została gwarancją bankową uzyskaną przez Wnioskodawcę. Zgodnie z zapisami umowy gwarancyjnej jednym z warunków uzyskania ochrony z tytułu gwarancji była wpłata środków na rachunek bankowy Kontrahenta wskazany w umowie gwarancyjnej.
W sierpniu 2023 r. Kontrahent ogłosił upadłość. W październiku 2023 r. Wnioskodawca zwrócił się do banku udzielającego gwarancji o wypłatę środków z tytułu gwarancji. W listopadzie 2023 r. bank odmówił wypłaty wskazując, iż wpłata zaliczki w marcu 2023 r. została dokonana na inny rachunek bankowy Kontrahenta niż objęty warunkami ww. gwarancji.