Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
29 września 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
A sp. z o.o. (dalej: „Wnioskodawca”) jest spółką kapitałową mającą miejsce siedziby i miejsce zarządu na terytorium Polski, podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „podatek CIT”).
Wnioskodawca jako wykonawca realizował na rzecz B dwa zlecenia na określone usługi.
Zgodnie z zawartymi umowami pomiędzy Wnioskodawcą a B zlecenia miały określony termin ich wykonania. Wnioskodawca wystąpił do B z wnioskiem o wydłużenie terminu na wykonanie zleceń. B ustosunkowało się pozytywnie do wniosku Wnioskodawcy i wydłużyło termin na realizację przez Wnioskodawcę dwóch zleceń na rzecz B.
Z przyczyn niezależnych od Wnioskodawcy, Wnioskodawca nie wykonał w terminie zleceń na rzecz B. Zlecenia te zostały jednak przez Wnioskodawcę wykonane a do ich oddania doszło po terminie wskazanym piśmie B, o którym mowa w pkt I.3. Wniosku.
Z protokołów odbioru obu zleceń wynika, że zlecenia zostały wykonane przez Wnioskodawcę prawidłowo a B nie wniosło do ich wykonania żadnych zastrzeżeń.
W związku z tym, że zawarte umowy pomiędzy Wnioskodawcą a B przewidywały kary umowne za niewykonanie w terminie zleceń - na Wnioskodawcę zostały nałożone kary umowne, które wnioskodawca zapłacił.
Z tytułu wykonania zleceń Wnioskodawca wystawił faktury VAT na rzecz B.
Opóźnienie w wykonaniu zleceń wynikało z wywołanych absencji pracowników. Absencja pracowników była podyktowana dwoma zasadniczymi czynnikami. Pierwszy z nich to informacja o wyniku postępowania przetargowego, w którym oferta złożona przez Wnioskodawcę nie została wybrana. Dodatkowo, umowa na realizację dotychczasowych usług wygasa z końcem roku (…).