Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna po wyroku sądu – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
1) ponownie rozpatruję sprawę Państwa wniosku z 22 listopada 2024 r. o wydanie interpretacji indywidualnej – uwzględniam przy tym wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z 4 września 2025 r. sygn. akt I SA/Wr 175/25.
2) stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych, w zakresie ustalenia:
- w jakim okresie rozliczeniowym Spółka powinna ująć korektę zmniejszającą albo zwiększającą koszty uzyskania przychodów w przypadku dokonania korekty A dotyczącej wynagrodzenia z tytułu umowy I i umowy II;
- w jakim okresie rozliczeniowym Spółka powinna ująć korektę zmniejszającą albo zwiększającą koszty uzyskania przychodów w przypadku dokonania korekty B dotyczącej wynagrodzenia z tytułu umowy I, umowy II, umowy III i umowy IV;
- w jakim okresie rozliczeniowym Spółka powinna ująć korektę zmniejszającą albo zwiększającą koszty uzyskania przychodów w przypadku dokonania korekty C dotyczącej wynagrodzenia z tytułu umowy I, umowy II, umowy III i umowy
jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
22 listopada 2024 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Strony transakcji Spółka H sp. z o. o. (dalej określana jako: „Spółka”) posiada siedzibę działalności gospodarczej w Polsce i podlega w Polsce obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów. Spółka jest zarejestrowana w Polsce jako czynny podatnik VAT. Pani K (dalej określana jako: „Zleceniobiorca”) ma miejsce zamieszkania w Polsce i podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Zleceniobiorca jest zarejestrowany w Polsce jako czynny podatnik VAT. Zleceniobiorca prowadzi działalność gospodarczą pod firmą (…).
Spółka i Zleceniobiorca są podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 23m ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.