Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
25 lutego 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 11 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej.
Uzupełnili go Państwo, w odpowiedzi na wezwanie pismem z 31 marca 2026 r. (data wpływu 1 kwietnia 2026 r.) oraz pismem z 12 maja 2026 r. (data wpływu tego samego dnia).
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
A spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w (...) prowadzi działalność gospodarczą w zakresie działalności agentów zajmujących się sprzedażą towarów różnego rodzaju PKD 46.19.Z
Począwszy od 1 stycznia 2022 r. spółka rozpoczęła korzystanie z rozliczenia podatku dochodowego w mechanizmie ryczałtu od dochodów spółek („estoński CIT”).
Wspólnikami spółki są wyłącznie osoby fizyczne. Na moment przejścia na estoński CIT, spółka spełniała i w dalszym ciągu spełnia warunki skorzystania z rozliczenia estońskim CIT, określone w art. 28j ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 z późn. zm., „ustawa o CIT”). Ponadto, do spółki nie znajdują zastosowania wyłączenia wskazane art. 28k ustawy o CIT.
Rok obrotowy spółki jest zgodny z rokiem kalendarzowym.
Spółka posiada nieściągalne i przeterminowane należności wynikające ze sprzedaży towarów i usług wobec jednostek niepowiązanych, które nie wchodzą w skład tej samej grupy kapitałowej, nie kontrolują się wzajemnie bezpośrednio ani pośrednio i nie posiadają wspólnych osób zarządzających oraz podmiotów niepowiązanych w rozumieniu ustawy o CIT (zgodnie z art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy). Spółka zamierza umorzyć należności, których spłata przez dłużników jest zagrożona lub ich wyegzekwowanie będzie trudne do zrealizowania lub wręcz niemożliwe i uznać umorzone należności w koszty operacyjne spółki.