Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 10 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości zaliczenia kosztów pogrzebu i nagrobka jako ciężar spadku. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 22 maja 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jest jedynym spadkobiercą testamentowym po zmarłym (…) ojcu. Wnioskodawca posiada pięcioro rodzeństwa, które nie zostało powołane do dziedziczenia.
Ojciec, będący spadkodawcą, posiadał konto bankowe w jednym banku. Ojciec, w ramach konta bankowego, ujął w dyspozycji na wypadek śmierci osobę Wnioskodawcy. Ojciec na dzień śmierci pozostawił środki na koncie bankowym. Wnioskodawca opłacił koszty pogrzebu (trumna, firma pogrzebowa, opłaty cmentarne), a następnie koszty nagrobka.
Nie mając wiedzy o fakcie, iż w przypadku środków wynikających z dyspozycji na wypadek śmierci, termin na złożenie stosownej deklaracji w US wynosi 6 miesięcy od zgonu ojca, nie zaś od stwierdzenia nabycia spadku, Wnioskodawca nie zachował owego terminu. Tym samym zobowiązany jest do uiszczenia należności podatkowej na zasadach ogólnych.
W uzupełnieniu wniosku, ujętym w piśmie z 22 maja 2026 r. Wnioskodawca wskazał ponadto, że zarówno koszty pogrzebu, jak i koszty nagrobka zostały pokryte ze środków, jakie na koncie bankowym do dnia śmierci zgromadził ojciec Wnioskodawcy, a które przypadły Wnioskodawcy jako „dysponentowi wkładu na wypadek śmierci”.
Koszty pogrzebu zostały zwrócone jedynie poprzez zasiłek pogrzebowy z ZUS.
Pytanie