Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 maja 2026 r. wpłynął Pana wniosek z tego samego dnia wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 30 czerwca 2026 r. (wpływ 6 lipca 2026r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest osobą fizyczną posiadającą miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej oraz podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawca, kierując się względami sukcesyjnymi oraz potrzebą długoterminowego zabezpieczenia majątku rodzinnego, zamierza utworzyć fundację rodzinną w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz.U. z 2023 r. poz. 326 ze zm.; dalej: „UFR” lub „ustawa o fundacji rodzinnej”).
Celem Fundacji Rodzinnej będzie w szczególności gromadzenie mienia, zarządzanie nim w interesie beneficjentów oraz zapewnienie ochrony i zachowania wartości zgromadzonych aktywów w długim horyzoncie czasowym. Fundacja Rodzinna ma stanowić instrument umożliwiający sprawne przeprowadzenie sukcesji majątkowej, zapobiegający rozproszeniu majątku rodzinnego oraz zapewniający ciągłość zarządzania nim w przypadku śmierci Fundatora albo utraty przez niego zdolności do podejmowania decyzji.
Fundacja Rodzinna będzie posiadała jednego fundatora — Wnioskodawcę, będącego osobą fizyczną, polskim rezydentem podatkowym, posiadającym pełną zdolność do czynności prawnych.
Beneficjentami Fundacji Rodzinnej będą Fundator oraz jego zstępni.
Fundacja Rodzinna zostanie ustanowiona na czas nieoznaczony. Jednym z podstawowych celów jej funkcjonowania będzie zabezpieczenie majątku stanowiącego dorobek życia Fundatora, w szczególności poprzez jego organizacyjne wyodrębnienie oraz oddzielenie od majątku osobistego Fundatora. Fundacja ma również służyć stworzeniu stabilnych i przejrzystych zasad sukcesji majątkowej pomiędzy zstępnych Fundatora, zgodnie z wolą Fundatora wyrażoną w statucie Fundacji Rodzinnej.