Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 czerwca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej m.in. w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Wniosek został uzupełniony pismem z 9 lipca 2026 r. - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jest płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu wypłaty wynagrodzeń pracownikom.
Zakończona kontrola ZUS wykazała błąd w dokumentacji płacowej. Stwierdzono, że od połowy (…) roku u kilku pracowników błędnie ustalono podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Nieprawidłowość wynikała z błędnego naliczenia składnika wynagrodzenia dotyczącego użytkowania samochodu służbowego do celów prywatnych.
W konsekwencji po stronie pracowników wykazana została zaniżona/zawyżona podstawa opodatkowania w latach (…)
Tym samym nieprawidłowo został naliczony i odprowadzony podatek dochodowy w imieniu pracowników. Błędnie zostały również ustalone składki na ubezpieczenia społeczne, zdrowotne i fundusz pracy. Część pracowników, których dotyczy korekta, pozostaje nadal w zatrudnieniu. Dla tych osób wartość podatku została skorygowana w bieżącym roku (poprzez korektę wynagrodzenia).
Odmiennie wygląda sytuacja dla osób, których zatrudnienie ustało i w związku z tym Wnioskodawca nie ma możliwości skorygowania zaliczki podatku dochodowego za lata ubiegłe.
Wnioskodawca zamierza dokonać korekty PIT-11 dla byłych pracowników za wskazane powyżej lata.
Ponadto, Wnioskodawca informuje, że dokonana została również korekta składek ZUS za wszystkich pracowników wraz z opłaceniem zaległości. Wnioskodawca jest opodatkowany na zasadach CITu estońskiego za lata (…).
W uzupełnieniu wniosku wskazali Państwo, że:
- składki ZUS zostały uregulowane i zaliczone do kosztów uzyskania przychodu bieżącego roku (zarówno za obecnych jak i niezatrudnionych już pracowników);
- pracodawca zamierza sporządzić korekty deklaracji PIT-11 dla byłych pracowników za lata (…);