Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 stycznia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo pismem z 3 marca 2026 r. - w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest alternatywną spółką inwestycyjną („ASI”), działającą w formie spółki komandytowej akcyjnej, na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. Przedmiotem działalności Wnioskodawcy jest (…). Aktualnie Wnioskodawca posiada jednego inwestora - jedynego akcjonariusza.
Grupa kapitałowa, do której należy Wnioskodawca, planuje przeprowadzenie reorganizacji, w ramach której dokonane zostanie połączenie Wnioskodawcy i drugiej alternatywnej spółki inwestycyjnej, o zbliżonej polityce inwestycyjnej, zarządzanej przez tego samego zewnętrznie zarządzającego ASI („ZASI”), w ramach której Wnioskodawca przejmie majątek tej drugiej spółki („spółka przejmowana”).
Celem połączenia jest uproszczenie struktury grupy kapitałowej poprzez konsolidację aktualnie prowadzonej działalności inwestycyjnej dwóch ASI, obniżenie kosztów działalności i funkcjonowania spółek (zarówno na poziomie ASI, jak i ZASI) w szczególności co do obsługi administracyjnej, IT i księgowej oraz zwiększenie efektywności inwestycyjnej ASI poprzez skupienie się na działalności jednego podmiotu w miejsce dotychczasowych dwóch, w tym ryzyka i płynności finansowej. Są to powody uzasadnione ekonomicznie.
Spółka przejmowana posiada udziały w podmiotach, nabyte zgodnie z prowadzoną polityką inwestycyjną, w wysokości przekraczającej 5%, które zostały nabyte w okresie powyżej dwóch lat przed planowaną datą połączenia, jak również w okresie krótszym.
Wnioskodawca bierze pod uwagę możliwość, że niektóre posiadane aktualnie przez spółkę przejmowaną udziały zostaną zbyte po upływie dwóch lat od dokonania ich nabycia przez spółkę przejmowaną, ale przed upływem dwóch lat od daty przejęcia majątku przez Wnioskodawcę.