Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 lutego 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z 28 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.
Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 10 marca 2026 r. (wpływ tego samego dnia). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest fundacją rodzinną, działającą na podstawie ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej (Dz. U. z 2023 r., poz. 326, dalej: „Ustawa o FR”). Fundacja posiada osobowość prawną i została wpisana do Rejestru Fundacji Rodzinnych pod numerem (…).
Zgodnie ze statutem, celem działania Wnioskodawcy jest m.in. zabezpieczenie sukcesji majątku należącego do Fundatora oraz bytu i przyszłości rodziny oraz osób najbliższych Fundatorowi. Celem Fundacji jest również uniknięcie ryzyka rozdrobnienia majątku po śmierci Fundatora, w tym utrzymania jej bytu, inwestycji i zaangażowania w inne podmioty.
Jednocześnie podstawowym motywem ustanowienia Fundacji i powołania Wnioskodawcy pozostaje cel sukcesyjny, rozumiany jako zapewnienie ciągłości zarządzania majątkiem oraz płynnego i kontrolowanego transferu korzyści ekonomicznych na rzecz kolejnego pokolenia.
W ramach realizacji powyższych celów Wnioskodawca prowadzi politykę zarządzania majątkiem o charakterze długoterminowym, skoncentrowaną na pasywnym wykorzystywaniu posiadanych aktywów, przy jednoczesnym zachowaniu odpowiedniego poziomu bezpieczeństwa, płynności oraz dywersyfikacji. Fundacja nie prowadzi działalności spekulacyjnej, a jej aktywność skupia się na czynnościach typowych dla podmiotów zarządzających własnym majątkiem.
W tym kontekście Wnioskodawca, z uwagi na to, że zainwestował długoterminowo w papiery wartościowe (m.in. akcje notowane na rynkach publicznych), i nie planuje w krótkiej perspektywie obrotu tymi papierami wartościowymi, rozważa zawarcie z bankiem (…), w którym Wnioskodawca posiada rachunek inwestycyjny („Bank”) umowy udostępniania (zwanego potocznie pożyczką) papierów wartościowych (ang. Securities Lending Agreement, „Umowa”). (…).