Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 grudnia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek z 28 listopada 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, przesłany zgodnie z właściwością przez …
Uzupełnili go Państwo - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 23 grudnia 2025 r. (wpływ tego samego dnia) oraz pismem które wpłynęło 5 stycznia 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
… Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością („Spółka”) jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w Polsce (jest polskim rezydentem podatkowym). Od dnia 1 stycznia 2023 r. jest opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek na podstawie rozdziału 6b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (tzw. estoński CIT). Spółka złożyła zawiadomienie ZAW-RD zgodnie z którym będzie opodatkowana estońskim CIT co najmniej do końca 2026 r. Spółka nie wyklucza, że w dalszych latach podatkowych pozostanie przy tej formie opodatkowania.
Spółka nie wchodzi w skład podatkowej grupy kapitałowej w rozumieniu art. 1a ust. 1 ustawy o CIT. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT i co miesiąc składa pliki JPK_VAT.
Rok obrotowy Spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym.
Głównym przedmiotem działalności Spółki są …
Zgodnie z art. 28d ust. 1 ustawy o CIT, Spółka jako podatnik opodatkowany estońskim CIT prowadzi księgi rachunkowe oraz sporządza sprawozdania finansowe na podstawie przepisów o rachunkowości w sposób zapewniający prawidłowe określenie:
1) wysokości zysku (straty) netto, podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku, oraz
2) w kapitale własnym:
a) kwoty zysków niepodzielonych i kwoty zysków podzielonych odniesione na kapitały, wypracowanych w latach opodatkowania ryczałtem, oraz
b) kwoty niepokrytych strat poniesionych w latach opodatkowania ryczałtem.