Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
18 grudnia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych. Uzupełnili go Państwo pismem z 5 lutego 2026 r. – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Sp. z o.o. została zarejestrowana (…) r., a jej działalność polega na (…). Spółka jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (podatek CIT) oraz czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (podatek VAT).
Spółka prowadzi sprzedaż wyłącznie drogą internetową (…). Główne serwisy to:
(…).
Zamówienia są składane on-line i realizowane w trybie „make-to-order” – produkty powstają dopiero po opłaceniu zamówienia. Towar wysyłany jest kurierem z Polski. Klient ponosi koszty dostawy, które są doliczane podczas składania zamówienia. Płatności przyjmowane są za pośrednictwem PayU i PayPal.
Sprzedaż prowadzona jest zarówno na rynku polskim, jak i zagranicznym. Wersje językowe i domeny lokalne (np. (…)) świadczą o rozszerzeniu działalności również na inne państwa UE. Produkty są zawsze wysyłane z magazynu w Polsce, co generuje obowiązek stosowania przepisów dotyczących wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów (WDT) lub eksportu w zależności od miejsca przeznaczenia.
Spółka ma szczególną wątpliwość w przypadku rozliczania sprzedaży dokonywanej na rzecz klientów z Wielkiej Brytanii.
Pytanie
Czy w przedstawionym stanie faktycznym podatek VAT zapłacony w Wielkiej Brytanii w związku ze sprzedażą towarów na rzecz brytyjskich konsumentów (B2C) powinien być traktowany jako przychód?
Państwa stanowisko w sprawie
Zdaniem Wnioskodawcy, polski podatek dochodowy (CIT) rozliczany przez spółkę powinien uwzględniać jedynie kwoty netto, bez brytyjskiego podatku VAT.