Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
9 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy nieodpłatnego ustanowienia służebności mieszkania. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Pana syn (…) na podstawie aktu notarialnego (…), sporządzonego przez notariusz (…) nabył wraz z żoną (…) odrębną własność lokalu mieszkalnego (…).
Nabycie tego lokalu nastąpiło w następującej konfiguracji własnościowej:
1. Udział wynoszący 1/4 części w prawie własności lokalu Pana syn nabył wyłącznie do swojego majątku osobistego. Środki na nabycie tego udziału pochodziły w całości z darowizn pieniężnych, które syn otrzymał wyłącznie od swojej matki (…). Darowizny te opiewały na łączną kwotę (…) i zostały przekazane przelewami na jego rachunek bankowy (…). Zostały one przez Pana syna prawidłowo i terminowo zgłoszone do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego na formularzach SD-Z2.
2. Pozostały udział wynoszący 3/4 części w prawie własności tego samego lokalu Pana syn nabył wspólnie z żoną do majątku objętego ustawową wspólnością majątkową małżeńską.
Obecnie (jako zdarzenie przyszłe) planuje Pan nabyć prawo nieodpłatnej, dożywotniej służebności osobistej tego mieszkania, polegającej na prawie zamieszkiwania w nim. Prawo to zostanie ustanowione w formie aktu notarialnego przez Pana syna.