Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
30 kwietnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 1 marca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania darowizny od mamy. Uzupełnił go Pan - w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 10 czerwca 2026 r. (wpływ tego samego dnia). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Jest Pan obywatelem (…). Posiada Pan zezwolenie na pobyt czasowy w Polsce - ochrona uzupełniająca. Posiada Pan numer … oraz miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (adres: …).
27 stycznia 2025 r. otrzymał Pan darowiznę pieniężną od swojej matki w wysokości (…) zł.
Darczyńcą była obywatelka (…) posiadająca miejsce zamieszkania na terytorium (…), która nie posiada obywatelstwa polskiego, nie posiada miejsca zamieszkania ani stałego pobytu na terytorium RP.
Darowizna została przekazana przelewem bankowym na Pana rachunek bankowy prowadzony w polskim banku.
Darowizna miała charakter nieodpłatny i została dokonana pomiędzy matką a synem.
W uzupełnieniu wniosku wskazał Pan, że w momencie dokonania darowizny środki pieniężne znajdowały się poza terytorium Rzeczypospolitej Polskiej. W chwili zawarcia umowy darowizny i zlecenia przelewu, środki te znajdowały się na zagranicznym rachunku bankowym darczyńcy (Pana matki) prowadzonym w (…), skąd następnie zostały przekazane na Pana rachunek w Polsce.
Pytania
1) Czy w przedstawionym stanie faktycznym otrzymana darowizna pieniężna podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce?
2) Czy w opisanej sytuacji ma Pan obowiązek złożenia formularza SD-Z2 czy SD-3?
3) Czy przysługuje Panu zwolnienie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, biorąc pod uwagę fakt posiadania miejsca zamieszkania na terytorium RP, mimo braku obywatelstwa polskiego lub obywatelstwa państwa UE/EFTA?
Pana stanowisko w sprawie