Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
27 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 10 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych ustanowienia na Pani rzecz nieodpłatnej służebności mieszkania przez Pani córkę za zgodą jej męża.
Uzupełniła go Pani - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 2 kwietnia 2026 r. (wpływ 7 kwietnia 2026 r.).
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
(…) r. Pani córka, (…), nabyła lokal mieszkalny położony w (…) za kwotę (…) zł.
Córka jest właścicielką nieruchomości, pozostając w związku małżeńskim, w którym obowiązuje wspólność majątkowa. Mąż Pani córki wyraża zgodę na ustanowienie przez Pani córkę nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania dla Pani.
Służebność zostanie ustanowiona w formie aktu notarialnego.
Stronami umowy będą Pani i Pani mąż (rodzice) i Państwa córka, a małżonek, który jest współwłaścicielem wyrazi pisemną zgodę na jej zawarcie.
Pytanie
Czy w opisanym stanie faktycznym (winno być: zdarzeniu przyszłym) ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania dla Pani przez córkę będzie w całości zwolnione z obowiązku zapłaty podatku od spadków i darowizn, zgodnie z art. 4a ust. 1 pkt 1 oraz ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn?
Pani stanowisko w sprawie
Uważa Pani, że ustanowienie nieodpłatnej służebności osobistej mieszkania dla rodziców przez córkę, jako osób zaliczonych do I grupy podatkowej, w formie aktu notarialnego, przy pisemnej zgodzie Państwa zięcia, spełnia warunki zwolnienia z podatku określone w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Zgodnie z obowiązującym prawem, nie wystąpi również obowiązek zgłoszenia nabycia prawa służebności do urzędu skarbowego, ponieważ umowa zostanie zawarta w formie aktu notarialnego.