Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
9 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia nieodpłatnej, dożywotniej służebności mieszkania. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Pani syn Y. (…) 2025 roku na podstawie aktu notarialnego (Repertorium A Nr (…) sporządzonego przez notariusz A.) nabył wraz z żoną B. odrębną własność lokalu mieszkalnego nr (…), położonego w (…) przy ul. (…).
Nabycie tego lokalu nastąpiło w następującej konfiguracji własnościowej:
1. Udział wynoszący (…) części w prawie własności lokalu Pani syn nabył wyłącznie do swojego majątku osobistego. Środki na nabycie tego udziału pochodziły w całości z darowizn pieniężnych, które Pani (matka) przekazała synowi. Darowizny te opiewały na łączną kwotę (…) zł i zostały przekazane przez Panią przelewami na rachunek bankowy syna w dniach: (…) 2024 r. (… zł), (…) 2024 r. (… zł), (…) 2024 r. (… zł) oraz (…) 2024 r. (… zł). Zostały one przez syna prawidłowo i terminowo zgłoszone do właściwego Naczelnika Urzędu Skarbowego na formularzach SD-Z2.
2. Pozostały udział wynoszący (…) części w prawie własności tego samego lokalu Pani syn nabył wspólnie z żoną do majątku objętego ustawową wspólnością majątkową małżeńską.
Obecnie (jako zdarzenie przyszłe) planuje Pani nabyć prawo nieodpłatnej, dożywotniej służebności osobistej tego mieszkania, polegającej na prawie zamieszkiwania w nim. Prawo to zostanie ustanowione w formie aktu notarialnego przez Pani syna.