Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko w części prawidłowe, w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe, w części nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 maja 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 24 czerwca 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, posiada siedzibę i nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce oraz jest podatnikiem VAT czynnym. Przeważającym przedmiotem działalności Wnioskodawcy jest świadczenie usług prawnych. W ramach prowadzonej działalności gospodarczej Wnioskodawca nabywa towary i usługi od kontrahentów, zarejestrowanych na potrzeby podatku VAT w Polsce, jako podatnicy VAT czynni. Jednym z takich podmiotów był Kontrahent (dalej jako: „Kontrahent”) z siedzibą w Polsce, który świadczył na rzecz Wnioskodawcy usługi prawne - transakcje te były opodatkowane przez Kontrahenta i były dokumentowane fakturami. Wartość pojedynczych transakcji objętych niniejszym wnioskiem, realizowanych przez Wnioskodawcę z Kontrahentem przekraczała kwotę 15.000 zł.
W latach 2024-2026 r. Wnioskodawca dokonał przelewem płatności na rzecz Kontrahenta za ww. usługi w wartości powyżej 15 000 zł. Płatności zostały dokonane na rachunek bankowy, który nie znajdywał się w wykazie, o którym mowa w art. 96b ust. 1 Ustawy o VAT czyli na tzw. „białej liście podatników VAT”. Wnioskodawca, nie dokonał zawiadomienia ani nie dokonał płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, o którym mowa w art. 108a ust. 1 Ustawy o VAT.
Aktualnie rachunek bankowy Kontrahenta, na który dokonywane były płatności za Faktury w latach 2024-2026, znajduje się już w Wykazie podatników VAT czynnych.
Po zidentyfikowaniu nieprawidłowości Wnioskodawca wdrożył rozwiązanie mające na celu ich naprawienie i podjął następujące działania: