Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualne
26 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 16 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in podatku od spadków i darowizn zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy nieodpłatnego działu spadku. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie, pismem z 26 kwietnia 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawczyni jest spadkobierczynią testamentową po swoim ojcu w udziale wynoszącym 1/2 część, oprócz Wnioskodawczyni spadkobiercami testamentowymi są także jej brat (…) – w udziale wynoszącym 1/4 część oraz jej bratanica (…) - w udziale wynoszącym 1/4 część. Wnioskodawczyni wraz z bratem i bratanicą zamierzają zawrzeć umowę o nieodpłatny (tj. dokonywany bez jakichkolwiek spłat i dopłat) dział spadku po ojcu Wnioskodawczyni, w ten sposób, że wchodzącą w skład spadku nieruchomość w całości (na wyłączność) nabędzie Wnioskodawczyni.
Pytanie dotyczące podatku od spadków i darowizn
Czy z tytułu zawarcia umowy o nieodpłatny (tj. dokonywany bez jakichkolwiek spłat i dopłat) dział spadku po ojcu Wnioskodawczyni, w ten sposób, że wchodzącą w skład spadku nieruchomość w całości (na wyłączność) nabędzie Wnioskodawczyni, będzie należny podatek od spadków i darowizn zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, z uwagi na fakt, że planowana czynność prawna w postaci działu spadku jest nieodpłatna (tj. dokonywana bez jakichkolwiek spłat i dopłat) oraz że stronami tej planowanej czynności prawnej jest m.in. Wnioskodawczyni i jej bratanica (zstępna rodzeństwa Wnioskodawczyni), a więc osoby zaliczane do II grupy podatkowej zgodnie z art. 14 ust. 3 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn?