Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
31 marca 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy w sytuacji wystawienia w kolejnym roku obrotowym faktury korekty przychodu ze sprzedaży, dotyczącej sprzedaży zafakturowanej w poprzednim roku obrotowym, wystąpi po Państwa stronie tzw. dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego
(A) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej jako: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Udziałowcami Spółki są wyłącznie osoby fizyczne.
Głównym przedmiotem działalności gospodarczej Wnioskodawcy jest hurtowa sprzedaż warzyw i owoców oraz transport międzynarodowy. Spółka koncentruje się głównie na handlu (…). Dodatkowo, Spółka oferuje asortyment sezonowych warzyw i owoców. Spółka jest od (…) 2025 r. podatnikiem opodatkowanym ryczałtem od dochodów spółek na zasadach przewidzianych w rozdziale 6b ustawy CIT (jest podatnikiem estońskiego CIT).
Spółka dokonuje sprzedaży swoich towarów do odbiorców krajowych i zagranicznych. Sprzedaż jest udokumentowana fakturami VAT. Zdarza się, iż przy sprzedaży towarów odbiorcy zgłaszają reklamacje jakościowe. Z uwagi na konieczność rozpatrzenia reklamacji, w tym konieczność precyzyjnego ustalenia przyczyny reklamacji, a także skompilowaną strukturę wewnętrzną odbiorców rozpatrzenie reklamacji i wzajemne porozumienie między stronami (Wnioskodawca i odbiorca) trwa do kilkunastu miesięcy.