Treść interpretacji
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
21 kwietnia 2026 r. za pośrednictwem e-Doręczeń wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy przy ustalaniu spełnienia przez Spółkę definicji małego podatnika, o której mowa w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży z tytułu usług, dla których podatnikiem jest nabywca (usługi rozliczane w mechanizmie odwrotnego obciążenia), powinna być ujmowana w kwocie netto, tj. bez kwoty podatku VAT rozliczanego przez nabywcę.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca ma nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych, dalej jako: ustawa o CIT.
Wnioskodawca rozważa rozszerzenie prowadzonej działalności gospodarczej. W zakresie podatku od towarów i usług, Wnioskodawca świadczyłby usługi na rzecz podmiotów zagranicznych prowadzących działalność gospodarczą, dla których - na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług - podatnikiem byłby nabywca (usługi rozliczane w mechanizmie odwrotnego obciążenia). W konsekwencji, wystawiane przez Wnioskodawcę faktury dokumentujące świadczenie usług nie zawierałyby wykazanej kwoty podatku VAT, a obowiązek rozliczenia podatku należnego spoczywałby na usługobiorcach.
Pytanie
Czy przy ustalaniu spełnienia przez Wnioskodawcę definicji małego podatnika, o której mowa w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT, wartość przychodu ze sprzedaży z tytułu usług, dla których podatnikiem jest nabywca (usługi rozliczane w mechanizmie odwrotnego obciążenia), powinna być ujmowana w kwocie netto, tj. bez kwoty podatku VAT rozliczanego przez nabywcę?
Państwa stanowisko w sprawie