Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
13 stycznia 2026 r. za pośrednictwem platformy e-Doręczenia wpłynął Państwa wniosek z 12 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia statusu małego podatnika, o którym mowa w art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
Z uwagi na braki formalne wniosku, wezwaliśmy Państwa, pismem z 13 lutego 2026 r., o ich uzupełnienie. Wezwanie zostało odebrane tego samego dnia, uzupełnienie do ww. wniosku wpłynęło 23 lutego 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych oraz podatkiem od towarów i usług. W ramach działalności osiąga przychody (…), dokumentowane fakturami VAT, w tym również fakturami zaliczkowymi.
W celu ustalenia statusu małego podatnika, o który m mowa w art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Wnioskodawca zobowiązany jest do określenia wartości przychodu ze sprzedaży wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług osiągniętego w poprzednim roku podatkowym.
Do obliczenia limitu wzięto pod uwagę kwoty podatku VAT wskazanego na fakturach zaliczkowych.
W związku z powyższym powstały wątpliwości interpretacyjne dotyczące sposobu uwzględniania podatku VAT przy obliczaniu wskazanego limitu.
Pytanie (ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku)
Czy na potrzeby ustalenia statusu małego podatnika należy brać pod uwagę podatek VAT należny wskazany na fakturach zaliczkowych?
Państwa stanowisko w sprawie (ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku)
Według Wnioskodawcy zaliczki nie są przychodem, więc podatek VAT z tytułu faktur zaliczkowych nie powinien być brany pod uwagę przy ustaleniu statusu małego podatnika.
Ocena stanowiska
Stanowisko, które Państwo przedstawili we wniosku jest prawidłowe.
Uzasadnienie interpretacji