Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 stycznia 2026 r. za pośrednictwem e-Urzędu Skarbowego wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, w jaki sposób Spółka (dłużnik) ma „odwrócić” skutki zastosowania przepisów o złych długach po wystawieniu przez wierzyciela faktury korygującej „in minus” i jak prawidłowo rozliczyć kwotę korekty wynikającą z otrzymanej faktury korygującej „in minus” dla celów CIT po zastosowaniu przepisów o złych długach.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
X Sp. z o.o. z siedzibą w (…) (opodatkowana tzw. klasycznym CIT - forma uproszczona) zareklamowała zakupiony w grudniu 2023 r. towar ze względu na jego jakość. Spółka dokonała zapłaty za ten towar tylko w części, a w odniesieniu do niezapłaconej kwoty, w 2024 r., tj. w roku podatkowym, w którym upłynęło 90 dni od dnia upływu terminu zapłaty, zastosowała przepisy o złych długach na gruncie CIT (tj. Spółka w CIT-8 poz. 89 odpowiednio zwiększyła podstawę opodatkowania). Korekty podstawy opodatkowania dokonano w kwocie netto niezapłaconego zobowiązania, tj. bez podlegającej odliczeniu kwoty VAT zawartej w tym zobowiązaniu (kwota VAT podlegająca odliczeniu nie stanowi bowiem kosztu podatkowego).
W drugiej połowie 2025 r. doszło do ugody miedzy stronami; kontrahent (wierzyciel) wystawił na X (dłużnika) fakturę korygującą „in minus”, przy czym kwota korekty netto była wyższa od kwoty, o którą w 2024 r. zwiększono podstawę opodatkowania dla celów CIT w ramach ulgi za złe długi.
Pytanie