Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 października 2025 r. za pośrednictwem usługi e-US wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie skutków podatkowych nabycia obligacji Skarbu Państwa.
Wniosek nie spełniał wymogów formalnych, dlatego też pismem z 30 października 2025 r. Znak: 0111-KDIB2-1.4010.462.2025.1.AS wezwano do jego uzupełnienia, co też nastąpiło 12 listopada 2025 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Spółka z o. o. z siedzibą w (…), opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT), planuje nabycie obligacji Skarbu Państwa w ramach usługi Asset Management świadczonej przez licencjonowany podmiot (np. dom maklerski lub bank). Środki na nabycie obligacji pochodzić będą z zysków pozostających w spółce, zatrzymanych w Spółce. Zyski wypracowywane przez Spółkę, wg strategii obranej przez wspólników, zostają od początku jej istnienia przeznaczane uchwałą wspólników na kapitał zapasowy. Spółka zamierza utrzymywać obligacje jako bezpieczną lokatę kapitału. Usługa zarządzania aktywami nie przewiduje aktywnego obrotu instrumentami finansowymi w sposób charakterystyczny dla działalności maklerskiej. Inwestycje będą ograniczone do obligacji Skarbu Państwa lub instrumentów o zbliżonym profilu ryzyka. Wydatki na nabycie obligacji, w ocenie Spółki są związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Odsetki z nich uzyskane będą powiększać zyski spółki, z których będzie realizowana działalność bieżąca.
W piśmie z 12 listopada 2025 r., stanowiącym uzupełnienie wniosku wskazali Państwo m.in., że przychody uzyskane z odsetek z Obligacji Skarbu Państwa lub instrumentów o zbliżonym profilu ryzyka nie będą przekraczały 50% przychodów z działalności osiągniętych w poprzednim roku podatkowym, liczonych z uwzględnieniem kwoty należnego podatku od towarów i usług.
Pytania