Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
8 września 2026 r. wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia, czy w sytuacji wystawienia w kolejnym roku obrotowym faktury korekty przychodu ze sprzedaży, dotyczącej sprzedaży zafakturowanej w poprzednim roku obrotowym, wystąpi po Państwa stronie tzw. dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego
(…) spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (dalej jako: „Spółka” lub „Wnioskodawca”) jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych i podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu na terytorium Polski. Spółka jest czynnym podatnikiem VAT. Udziałowcami Spółki są wyłącznie osoby fizyczne. Od (…) 2025 r. Wnioskodawca wybrał opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) na zasadach przewidzianych w rozdziale 6b ustawy CIT. Rok obrotowy Wnioskodawcy pokrywa się z rokiem kalendarzowym.
Głównym przedmiotem działalności gospodarczej Wnioskodawcy jest hurtowa sprzedaż (...). Spółka dokonuje sprzedaży swoich towarów do odbiorców krajowych i zagranicznych. Każda sprzedaż jest dokumentowana fakturami i w całości ujawniana w księgach rachunkowych danego roku obrotowego.
Zdarzają się sytuacje, że w kolejnym roku obrotowym, po zafakturowaniu i ujęciu w księgach rachunkowych sprzedaży dokonanej w poprzednim roku obrotowym, powstają lub zostają ujawnione okoliczności uzasadniające wystawienie faktury korygującej przychód ze sprzedaży.