Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
- stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych jest w części prawidłowe i w części nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
8 listopada 2025 r. za pośrednictwem platformy e-Urząd Skarbowy wpłynął Państwa wniosek z 3 listopada 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia:
1. czy Spółka spełnia warunki dla odliczenia, o którym mowa w art. 20 ust. 1 ustawy o CIT dla podatku u źródła potrącanego przez zagranicznego kontrahenta w związku ze sprzedażą usług projektowych,
2. jeżeli spełnione są warunki wynikające z pytania nr 1, to w jaki sposób Wnioskodawca powinien określić limit odliczenia,
3. według jakiego kursu powinna zostać przeliczona wartość przysługującego Spółce odliczenia potrąconego przez zagranicznego kontrahenta podatku u źródła, gdy faktura wystawiona jest w walucie obcej innej niż waluta w której kontrahent dokonuje zapłaty podatku u źródła,
4. w jakim momencie przysługuje Spółce prawo do odliczenia potrąconego przez zagranicznego kontrahenta podatku u źródła,
5. czy Spółka może odliczyć od podatku polskiego CIT, podatek „u źródła” zapłacony (pobrany) przy wypłacie/otrzymaniu przychodów z zagranicznych należności z tytułu usług projektowych do limitu obliczonego przy zastosowaniu polskiej stawki podatku dochodowego w stosunku do tych przychodów, bez ich pomniejszania o koszty uzyskania przychodów,
6. czy powołane dokumenty są wystarczające do udokumentowania kwoty podatku zapłaconego (pobranego) przez kontrahenta zagranicznego,
7. czy kwota podatku u źródła potrącanego przez zagranicznego kontrahenta w związku ze sprzedażą usług projektowych w sytuacji gdy przekraczać będzie limit odliczenia będzie mogła stanowić koszt uzyskania przychodów w roku w którym podatek ten zostanie ujęty w rozliczeniu podatkowym, tj. w roku w którym składane jest zeznanie roczne.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego