Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
25 listopada 2025 r., za pośrednictwem platformy ePUAP wpłynął Państwa wniosek z tego samego dnia o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie ustalenia,
- czy wnioskodawca nie miał prawa obniżyć w trybie art. 25 ust. 19 i n. UoCIT dochodu za 2025 r. stanowiącego podstawę obliczenia zaliczki przypadającego na tę część wierzytelności wobec Nabywcy, która została zaliczona do przychodów należnych i została uregulowana wskutek zapłaty w mechanizmie podzielonej płatności? (pytanie oznaczone we wniosku nr 3)
- czy wnioskodawca będzie miał prawo obniżyć w trybie art. 18f UoCIT podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych za 2025 r. w części przypadającej na tę część wierzytelności wobec Nabywcy, która została zaliczona do przychodów należnych i która nie została uregulowana wskutek zapłaty w mechanizmie podzielonej płatności? (pytanie oznaczone we wniosku nr 4)
Opis stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych z siedzibą w Polsce. Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, z której dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Polski. Wnioskodawca jest także podatnikiem podatku od towarów i usług zarejestrowanym jako podatnik VAT czynny.
Rok podatkowy wnioskodawcy pokrywa się z rokiem kalendarzowym. Wnioskodawca dokonał kilkunastu dostaw towarów na rzecz nabywcy (dalej: Nabywca). Nabywca także jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych z siedzibą w Polsce, prowadzącym działalność gospodarczą, z której dochody podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym na terytorium Polski.