Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
21 stycznia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zawarcia z bratem w formie aktu notarialnego umowy darowizny wypłacanej w transzach.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Pani X (dalej jako: „Wnioskodawczyni”) jest polską rezydentką podatkową, podlegającą w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.
Wnioskodawczyni zamierza zawrzeć umowę darowizny w formie aktu notarialnego, na podstawie której, jako obdarowana, otrzyma od swojego brata, jako darczyńcy, darowiznę w postaci środków pieniężnych o określonej kwocie. Umowa darowizny przewidywać będzie, iż środki pieniężne przekazane Wnioskodawczyni tytułem darowizny, wypłacone zostaną w kilku transzach (bez określania na moment zawarcia umowy wysokości poszczególnych transz, a jedynie ze wskazaniem końcowej daty, do której darowizna powinna zostać przekazana). W akcie notarialnym zostanie również zawarte postanowienie, zgodnie z którym kwota darowizny będzie przekazywana z rachunku bankowego darczyńcy na rachunek bankowy Wnioskodawczyni, a Wnioskodawczyni będzie posiadać stosowne potwierdzenia przelewów (wygenerowane poprzez stronę internetową banku).
Dodatkowo, w treści aktu notarialnego umowy darowizny zawarte będzie oświadczenie Wnioskodawczyni jako obdarowanej, iż spełni warunki do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, tj. udokumentuje otrzymanie środków pieniężnych dowodem przekazania na rachunek bankowy.
Pytania
1. Czy w związku z zawarciem umowy darowizny Wnioskodawczyni będzie przysługiwało prawo do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania darowizny na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn?
2. Czy na Wnioskodawczyni będzie ciążył obowiązek odrębnego zgłaszania do właściwego urzędu skarbowego każdego zdarzenia związanego z przelewem, jaki Wnioskodawczyni otrzyma w przyszłości na swój rachunek bankowy z tytułu darowizny objętej umową sporządzoną w formie aktu notarialnego?