Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
6 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 6 maja 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych dokonywania regularnych wpłat na rachunek Pani partnera. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 czerwca 2026 r. (wpływ 3 czerwca 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego (przedstawiony w uzupełnieniu wniosku)
1. Status stron stosunku prawnego:
Zarówno Wnioskodawczyni, jak i druga strona umowy (właściciel nieruchomości, partner Wnioskodawczyni – (…)) są osobami fizycznymi nieprowadzącymi działalności gospodarczej w zakresie handlu czy zarządzania nieruchomościami. Transakcja oraz porozumienie mają charakter w pełni prywatny i dotyczą lokalu mieszkalnego, służącego zaspokojeniu osobistych potrzeb mieszkaniowych.
2. Charakter, cel i przeznaczenie dokonywanych wpłat:
Wnioskodawczyni dokonuje regularnych wpłat bezpośrednio na rachunek bankowy partnera (właściciela nieruchomości). Środki te są celowo przeznaczane na spłatę rat kredytu hipotecznego ciążącego na tym lokalu mieszkalnym. Na mocy zawartego między stronami porozumienia (umowy rezerwacyjnej/przedwstępnej), wszystkie te wpłaty stanowią w istocie odpłatną przedpłatę (opłatę rezerwacyjną) na poczet ceny nabycia przyszłego udziału we współwłasności tej nieruchomości.
3. Rozliczenie środków w przypadku realizacji bądź niedojścia umowy do skutku:
- W przypadku zawarcia umowy ostatecznej: Wszystkie dotychczas zgromadzone i przelane przez Wnioskodawczynię środki finansowe zostaną w całości zaliczone na poczet ceny zakupu i pomniejszą kwotę końcowego rozliczenia przy zawieraniu aktu notarialnego przenoszącego współwłasność lokalu.
- W przypadku niedojścia transakcji do skutku: Jeśli z jakichkolwiek przyczyn nie dojdzie do formalnego przeniesienia udziału we współwłasności nieruchomości na rzecz Wnioskodawczyni, środki te nie przepadają na rzecz właściciela, lecz podlegają bezwzględnemu zwrotowi na rzecz Wnioskodawczyni jako rozliczenie nakładów.
4. Brak charakteru darmowości: