Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
7 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 6 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych przekazywania Pani środków pieniężnych stanowiących świadczenie emerytalne Pani mamy przez Pani brata. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Na Pani rachunek bankowy wpływają co miesiąc kwoty przelewów, które przekazuje Pani brat A.A., jest to świadczenie emerytalne Pani mamy B.B.. W tytule przelewu brat wpisywał słowo „przelew” zamiast świadczenie emerytalne dla mamy B.B.. Kwoty przekazywane nie są darowizną od brata dla Pani. Pani mama od dnia (…) 2022 r. przebywa u Pani w C., ul. (…). Pani mama jest osobą niepełnosprawną, leżącą, wymagającą całodobowej opieki, z tego tytułu otrzymuje świadczenie wspierające.
Pani mama jest u Pani zameldowana na czas określony od (…) 2023 r. na pobyt czasowy. Miejscem stałego zameldowania Pani mamy jest adres Pani brata tj. (…), w którym zamieszkiwała do (…) 2022 r.
Prawo do emerytury z Kasy Rolniczego Ubezpieczenia nr (…) Pani mama nabyła w czasie gdy zamieszkiwała wraz z Pani bratem. Wówczas Pani mama założyła konto „(…)” wraz z Pani bratem. Na to konto KRUS przesyła (nadal) jej emeryturę. Pani brat z tego konta przelewa jej emeryturę na Pani konto, którą Pani w całości przeznacza na mamy utrzymanie, leczenie oraz wszystkie koszty bieżące. Zbyt daleka odległość od miejsca zamieszkania brata uniemożliwia bratu możliwość doręczenia osobiście emerytury Pani mamie. Aby te środki docierały szybko i systematycznie zdecydowali Państwo wspólnie z bratem, że najprościej będzie przedmiotową emeryturę Pani mamy przelewać na Pani konto, a Pani będzie nimi dysponować na wszystkie potrzeby Pani mamy.
Pani stanowisko w sprawie