Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 stycznia 2026 r. wpłynął Pana wniosek z 20 stycznia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych od mamy oraz ich zwrotu. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 17 stycznia 2026 r. otrzymał Pan przelewem bankowym darowiznę pieniężną od A (mamy) do Pana prywatnego majątku osobistego. Nadawcą przelewu w Pana historii konta jest jedynie A. Ma Pan jednak wiedzę, że darowizna wpłynęła z konta wspólnego rodziców, którzy mają ustawową wspólnotę majątkową. Darowizna wpłynęła na wspólne konto Pana i żony dwukrotnie w kwocie po (…) PLN z tytułem przelewu: Darowizna na rzecz syna B do majątku osobistego. Nie posiada Pan rozdzielności majątkowej z małżonką.
Nie przyjął Pan darowizny i tego samego dnia odesłał oba przelewy na konto, z którego wcześniej otrzymał Pan środki z tytułem przelewu: Przelew zwrot darowizny.
Pytania
1) Czy w zaistniałej sytuacji powinien Pan złożyć deklarację na formularzu SD-Z2?
2) W przypadku, kiedy zajdzie obowiązek złożenia deklaracji powinien Pan złożyć:
1. jedną deklarację na łączną sumę darowizny ((…) zł) od rodziców;
2. dwie deklaracje na każdy przelew oddzielnie (po (…) zł) bez rozdzielania od kogo z rodziców otrzymał Pan darowiznę;
3. cztery deklaracje rozbijając każdy przelew po połowie od każdego z rodziców oddzielnie?
3) Czy w przypadku, kiedy Pana rodzice otrzymali od Pana przelew zwrotny zatytułowany: Przelew zwrot darowizny; mają też obowiązek złożenia deklaracji SD-Z2?
4) Czy należy przyjąć, że darowizna nie miała miejsca i nie należy składać deklaracji?
Pana stanowisko w sprawie