Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
6 listopada 2025 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 10 grudnia 2025 r. (data wpływu 12 grudnia 2025 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W 2021 r. Pani siostra zachorowała (w dalszej części opisała Pani chorobę siostry i proces leczenia). W 2024 r. Pani siostra poinformowała Panią i Pani brata jakim dysponuje majątkiem i że będzie chciała sporządzić testament, w którym wskaże Panią i brata jako spadkobierców. W listopadzie 2024 r. Pani siostra powierzyła rodzicom środki pieniężne na swoją opiekę w wysokości 400.000 zł, przelewając na ich rachunki bankowe po połowie tej kwoty. Miało to swoje odzwierciedlenie w tytułach przelewów, tj. „opieka”. Pani rodzice mają niskie emerytury i nie mieli pieniędzy na leczenie Pani siostry. Pani siostra za wszelka cenę chciała walczyć a chemioterapia jak i rozważane leczenie za granicą kosztuje, stąd też przelew rodzicom był zrozumiały.
Z racji tego, że pieniądze miały być na konkrety cel związany z kosztami, jakie mogli ponieść rodzice w związku z leczeniem ich córki (Pani siostry), rodzice nie traktowali tego jako darowiznę, czyli środków pieniężnych na swoje potrzeby.
14 września 2025 r. Pani siostra zmarła. W związku z potrzebą uregulowania różnych kwestii urzędowych, 29 września 2025 r. przed notariuszem odczytano testament, na podstawie którego Pani wraz z bratem jesteście spadkobiercami w 1/2 każde z Was (akt poświadczenia dziedziczenia z 29 września 2025 r.).