Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
24 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zwolnienia z długu z tytułu roszczenia o zachowek. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawca oraz jego brat zostali powołani na podstawie testamentu do dziedziczenia spadku po zmarłej Spadkodawczyni, każdy w udziale po 1/2. Testament został otwarty i ogłoszony (…) 2024 r. Nabycie spadku zostało następnie stwierdzone prawomocnym postanowieniem sądu. W skład spadku wchodził między innymi lokal mieszkalny. W związku z nabyciem spadku Wnioskodawca dokonał zgłoszenia nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych na formularzu SD-Z2 i skorzystał ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn. Lokal mieszkalny stanowi obecnie własność Wnioskodawcy oraz jego brata zgodnie z przysługującymi im udziałami. Syn Spadkodawczyni, będący wujkiem Wnioskodawcy, nie został powołany w testamencie do dziedziczenia, jednak należy do kręgu osób wskazanych w art. 991 § 1 Kodeksu cywilnego, którym może przysługiwać roszczenie o zapłatę zachowku. Do chwili obecnej wysokość ewentualnego roszczenia o zachowek nie została pomiędzy stronami ustalona ani skonkretyzowana kwotowo. Wujek nie wystąpił również przeciwko Wnioskodawcy ani jego bratu z powództwem o zapłatę zachowku. Wujek dobrowolnie wyraził wolę definitywnej rezygnacji z roszczenia o zachowek w części, w jakiej przy ustalaniu jego wysokości uwzględniana byłaby wartość wskazanego lokalu mieszkalnego. W celu jednoznacznego uregulowania sytuacji prawnej strony zamierzają zawrzeć pisemne porozumienie z podpisami notarialnie poświadczonymi. Na podstawie tego porozumienia wujek, jako osoba potencjalnie uprawniona do zachowku, dokona na podstawie art. 508 Kodeksu cywilnego nieodpłatnego zwolnienia Wnioskodawcy oraz jego brata z długu z tytułu roszczenia o zachowek w zakresie związanym z uwzględnieniem wartości lokalu mieszkalnego. Wnioskodawca oraz jego brat