Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
27 listopada 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od matki. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 29 grudnia 2025 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
W dniu 21 lipca 2025 r. nabył Pan w formie aktu notarialnego (…) prawo własności lokalu mieszkalnego o wartości 399 000 zł.
Środki pieniężne na zapłatę ceny zostały wpłacone bezpośrednio przez Pana matkę (…) na rachunek bankowy sprzedawcy w dwóch transzach:
- 50 000 zł - przelew z dnia 8 lipca 2025 r.,
- 349 000 zł - przelew z dnia 21 lipca 2025 r.
Środki te stanowiły darowiznę na Pana rzecz z przeznaczeniem wyłącznie na zakup powyższego lokalu mieszkalnego. W akcie notarialnym wskazano Pana jako nabywcę, a źródłem finansowania była darowizna od matki.
W terminie 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego zgłosił Pan nabycie na formularzu SD-Z2, chcąc skorzystać ze zwolnienia z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Pytanie
Czy w przedstawionym stanie faktycznym korzysta Pan z całkowitego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, po zgłoszeniu nabycia na formularzu SD-Z2, w terminie 6 miesięcy i udokumentowaniu otrzymania środków potwierdzeniem przelewów bankowych z konta matki bezpośrednio na konto sprzedawcy?
Pana stanowisko w sprawie
Pana zdaniem, tak - darowizna środków pieniężnych udokumentowana przelewami bankowymi z konta matki bezpośrednio na konto sprzedawcy, z przeznaczeniem wyłącznie na zakup lokalu mieszkalnego, którego jest Pan nabywcą w akcie notarialnym, spełnia warunki zwolnienia z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.