Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
15 grudnia 2025 r. wpłynął Pani wniosek z 15 grudnia 2025 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie możliwości skorzystania ze zwolnienia określonego w art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – pismem 30 stycznia 2026 r. (wpływ 30 stycznia 2026 r.). Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni otrzymała darowiznę od osoby zaliczonej do I grupy podatkowej. Kwota darowizny wynosi (…) zł. Wnioskodawczyni nie złożyła w terminie zgłoszenia SD-Z2.
Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz. U. z 2024 r. poz. 1837 z późn. zm.), zwolnieniu z podatku podlega nabycie w drodze darowizny pieniędzy lub innych rzeczy przez osobę zaliczoną do I grupy podatkowej w wysokości nieprzekraczającej 11 095 zł, jeżeli w okresie 12 miesięcy od dnia ich otrzymania środki te zostaną przeznaczone m.in. na:
· wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni,
· budowę domu jednorodzinnego,
· nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość,
· spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami.
Wnioskodawczyni przeznaczyła otrzymaną darowiznę na zakup działki budowlanej, na której w przyszłości zostanie wzniesiony dom jednorodzinny.
Pytanie
Czy przeznaczenie środków pieniężnych otrzymanych w drodze darowizny od osób zaliczonych do I grupy podatkowej na zakup działki budowlanej można zakwalifikować jako wydatek mieszczący się w zakresie art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn, a tym samym czy możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w tym przepisie?
Pani stanowisko w sprawie