Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 grudnia 2025 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od ojca. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Pana ojciec jest wyłącznym właścicielem nieruchomości lokalowej, która stanowi jego majątek osobisty. Lokal ten jest wynajmowany. Pomiędzy Pana rodzicami obowiązuje ustrój ustawowej wspólności majątkowej. Zawarł Pan z ojcem umowę darowizny, w której ojciec zobowiązał się do przekazywania na Pana rzecz darowizny ze środków pochodzących z wynajmu ww. lokalu. Wszystkie darowizny były wykonywane w formie przelewów z konta należącego do Pana ojca na Pana konto. W październiku 2025 r. suma wszystkich darowizn przekroczyła kwotę wolną od podatku określoną w art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Pytania
Czy w sytuacji, kiedy darowizna pochodzi z majątku wspólnego rodziców i jest wykonywana z konta należącego do jednego z rodziców, obowiązek zgłoszenia darowizny dotyczy obojga rodziców, czy też tylko jednego z rodziców, z którego był wykonywany przelew darowizny? W jaki sposób w takiej sytuacji należy liczyć limit kwoty niepodlegającej podatkowi tj. dla każdego z rodziców z osoba czy też łącznie?
Pana stanowisko w sprawie
Pana zdaniem, obowiązek zgłoszenia darowizny dotyczy każdego z rodziców z osobna, tj. względem każdego z rodziców należy złożyć osobny formularz SD-Z2 i od każdego z rodziców jest liczony odrębny limit z art. 9 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.