Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
28 stycznia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia tytułem zapisu windykacyjnego.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W dniu … 2025 r. zmarł ojciec Wnioskodawcy. Zgodnie z testamentem z … 2025 r., Wnioskodawca został powołany do spadku w 1/2 części, przy czym w testamencie tym spadkodawca oświadczył, że przekazuje - jako przedmiot zapisu windykacyjnego - na rzecz Wnioskodawcy 35 z przysługujących mu 51 udziałów o wartości nominalnej po 500 zł każdy w kapitale zakładowym Spółki … . W testamencie postanowiono, że Wnioskodawca nabywa przedmiot zapisu windykacyjnego z chwilą otwarcia spadku.
Zgodnie z postanowieniami § 13 umowy spółki pod firmą … Sp. z o.o. - w razie śmierci wspólnika spadkobiercom zmarłego wspólnika służyć będzie wybór:
a) bądź wstąpienia do Spółki na miejsce ich spadkodawcy i wówczas spadkobiercy będą obowiązani, w ciągu dwóch miesięcy od daty śmierci spadkodawcy, wybrać spośród siebie i należycie upoważnić jedną osobę, która będzie reprezentować wszystkie ich prawa w Spółce w takim zakresie, w jakim przysługiwały one wspólnikowi zmarłemu,
b) bądź nieprzystąpienia do Spółki, w zamian za spłatę i wówczas spłata spadkobierców winna nastąpić w ciągu dwóch lat od daty śmierci spadkodawcy.
Wybór rozwiązania opisanego w punkcie a) lub b) powinien być zgodnie z porozumieniem dokonany i zgłoszony Zarządowi w terminie do sześciu miesięcy od daty śmierci spadkodawcy.
Wnioskodawca zamierza wybrać opcję nieprzystąpienia do Spółki, w zamian za spłatę. Wartość spłaty zostanie ustalona w oparciu o wartość bilansową udziałów Spółki.
Pytanie