Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części prawidłowe i w części nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn:
- w części dotyczącej darowizn od dzieci środków pieniężnych zgromadzonych na wspólnym koncie i lokacie, obligacji i tytułów uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych – jest prawidłowe,
- w części dotyczącej darowizn od dzieci środków pieniężnych wypłaconych w gotówce z konta Pani męża – jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 2 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizn od dzieci. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Zwraca się Pani (A) z prośbą o wydanie interpretacji indywidualnej.
Wraz z dziećmi B, C, D nabyła Pani spadek w drodze aktu poświadczenia dziedziczenia po zmarłym mężu E. W skład masy spadkowej oprócz nieruchomości wchodzą również pieniądze zgromadzone na wspólnym koncie, lokacie, obligacjach oraz z funduszu inwestycyjnym.
Dodatkowo dziedziczy Pani pieniądze z konta męża. Złożona została dyspozycja zamknięcia tego konta. Środki zostaną wypłacone w gotówce.
Dzieci całość środków pieniężnych chcę darować Pani (matce).
W związku z tym po złożeniu deklaracji SD-Z2 musiałaby Pani wykonać przelewy zgodnie z aktem dziedziczenia. Następnie każde z dzieci, musiałoby zrobić przelew „zwrotny” na Pani konto (matki). Pani zaś złożyłaby kolejny druk SD-Z2 przyjęcia darowizny od dzieci.
Pytanie
Czy może Pani nie wykonywać przelewów, najpierw na konta dzieci a później dzieci na Pani konto (matki), jednocześnie zachowując prawo do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn?
Pani stanowisko w sprawie