Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn:
- w części dotyczącej konieczności udokumentowania nabycia darowizny – jest nieprawidłowe,
- w pozostałej części – jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
16 lutego 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 16 lutego 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych umowy darowizny. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W dniu 9 grudnia 2021 r. zawarła Pani ze swoim ojcem umowę pożyczki na kwotę (…) zł. Cała kwota została Pani przekazana przelewem na Pani rachunek bankowy 10 grudnia 2021 r. Fakt zawarcia pożyczki oraz otrzymania środków zgłosiła Pani terminowo do Urzędu Skarbowego (…) (deklaracja PCC-3 z 10 grudnia 2021 r.) i opłaciła Pani należny podatek.
Obecnie planuje Pani zawrzeć z ojcem umowę darowizny wierzytelności przysługującej Pani ojcu z tytułu powyższej pożyczki. Na mocy tej umowy ojciec zwolni Panią z obowiązku zwrotu długu ((…) zł) na podstawie art. 508 Kodeksu cywilnego, a Pani to zwolnienie przyjmie. W umowie znajdzie się zapis o zwolnieniu darowizny z obowiązku zaliczenia na schedę spadkową.
Po podpisaniu umowy zamierza Pani zgłosić nabycie darowizny do właściwego urzędu skarbowego (formularz SD-Z2) w ustawowym terminie 6 miesięcy. Podkreśla Pani, że choć środki zostały już przez Panią wydatkowane na cele mieszkaniowe, ich wpływ do Pani majątku został w pełni udokumentowany przelewem bankowym w momencie zawarcia pierwotnej umowy pożyczki.
Pytania