Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
18 lutego 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie zachowania prawa do ulgi mieszkaniowej. Uzupełnił go Pan – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 3 marca 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
W dniu … 2023 r. została Panu wydana decyzja o umorzeniu postępowania podatkowego w sprawie otrzymanego spadku po zmarłej … 2022 r. Pana cioci …, w związku z oświadczeniem, które złożył Pan … 2023 r. na temat chęci korzystania z ulgi mieszkaniowej określonej w artykule 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
W związku z Pana aktualną sytuacją życiową, a więc założeniem rodziny (ożenił się Pan i wraz z żoną spodziewacie się dziecka) nie byliście w stanie dłużej pozostać w kawalerce o powierzchni 25,87 m2. Wobec powyższego podjął Pan decyzję o sprzedaży tego mieszkania za kwotę (...) zł w dniu (...) 2025 r. w celu zapewnienia rodzinie godziwych warunków do życia i zdecydował się Pan na zakup domu, na który wydatkował Pan (...) zł pochodzących ze środków uzyskanych ze sprzedaży odziedziczonej kawalerki, a na pozostałą część zakupu, tj. (...) zł dobrał Pan wraz z żoną kredyt.
Pozostałą część kwoty uzyskanej ze sprzedaży, czyli (...) zł, zamierza Pan wydatkować w kredycie w ciągu 2-ch lat od dnia zbycia odziedziczonej kawalerki spłacając comiesięczne raty kredytu.
Pytanie
Czy przy opisanej powyższej sytuacji oraz jednocześnie przy założeniu, że w zbytym mieszkaniu oraz nabytym domu będzie Pan zameldowany łącznie przez okres 5 lat, zostanie podtrzymana Panu ulga mieszkaniowa?
Pana stanowisko w sprawie