Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
4 stycznia 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych darowizny środków pieniężnych od siostry. Uzupełniła go Pani - w odpowiedzi na wezwanie - pismem z 8 lutego 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Wnioskodawczyni jest siostrą A. J.
Siostra Wnioskodawczyni pozostaje w związku małżeńskim, w którym obowiązuje ustrój ustawowej wspólności majątkowej małżeńskiej. Małżonkowie dokonają sprzedaży własnościowego lokalu mieszkalnego wchodzącego w skład majątku wspólnego. Po dokonaniu sprzedaży siostra Wnioskodawczyni przekaże Wnioskodawczyni kwotę (...) zł (słownie: (...) złotych) tytułem darowizny pieniężnej.
Małżonek siostry niebędący stroną umowy darowizny złoży pisemne oświadczenie, iż wyraża zgodę na przekazanie przez żonę darowizny pieniężnej pochodzącej z ich majątku wspólnego małżeństwa, jednocześnie oświadczając, że darowana kwota stanowi taką, którą żona (darczyńca) może dysponować samodzielnie w ramach wydatków indywidualnych A. J.
Darowizna zostanie przekazana przelewem bankowym na rachunek Wnioskodawczyni, z jednoznacznym wskazaniem w tytule przelewu, że środki stanowią darowiznę od siostry.
Wnioskodawczyni zgłosi nabycie darowizny na formularzu SD-Z2 w terminie 6 miesięcy od dnia jej otrzymania.
Pytanie
Czy otrzymanie przez Wnioskodawczynię darowizny pieniężnej w kwocie (...) zł od siostry, pochodzącej z majątku wspólnego małżonków, korzysta ze zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn?
Pani stanowisko w sprawie
Zdaniem Wnioskodawczyni, otrzymanie darowizny pieniężnej od siostry korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.
Wnioskodawczyni oraz darczyńca są rodzeństwem, a zatem należą do tzw. grupy zerowej.