Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych nabycia od matki ogół praw i obowiązków w spółce jawnej.
Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Pan A. (dalej także jako: Wnioskodawca) jest wspólnikiem spółki jawnej – … Sp.j., posiadającą NIP: … (dalej: Spółka lub X). Wnioskodawca posiada 69% ogółu praw i obowiązków w Spółce.
Wspólnikami Spółki są również:
a) B. – matka A., która posiada 30% ogółu praw i obowiązków w Spółce;
b) … Sp. z o.o. (NIP: …), która posiada 1% ogółu praw i obowiązków w Spółce.
Zarówno A. jak i B. są polskimi rezydentami podatkowymi – podlegają w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu w rozumieniu art. 3 ust. 1 i 1a ustawy PIT.
Wnioskodawca oraz B. rozliczają podatek dochodowy PIT z tytułu dochodów osiąganych w Spółce w formie podatku liniowego. Z kolei … Sp. z o.o. od uzyskanego dochodu w ramach X płaci podatek dochodowy CIT.
Spółka posiada zyski (dochody) wypracowane i już opodatkowane PIT / CIT przez wspólników, jednak dotychczas niewypłacone. W ramach prowadzonej ewidencji księgowej wyodrębnione są zatem zyski z lat ubiegłych. Obecnie nie są one wypłacane wspólnikom. Nie można wykluczyć, że w przyszłości nastąpi wypłata tych zysków ze Spółki.
B. – matka Wnioskodawcy – zamierza przekazać na rzecz A. ogół praw i obowiązków, które posiada w X. Przekazanie to nastąpi na rzecz Wnioskodawcy w formie:
a) darowizny lub
b) spadku – tj. poprzez zapis testamentowy, zgodnie z którym po jej śmierci, ogół praw i obowiązków, które posiadała w Spółce przejmie jej syn (Wnioskodawca).