Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 kwietnia 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 20 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych wypłaty emerytury po śmierci Pani ojca na jego konto bankowe. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
(…) 2025 r. zmarł Pani tata, który w chwili śmierci pobierał świadczenie emerytalne wypłacane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych na jego indywidualny rachunek bankowy. Był on jedyną osobą upoważnioną do tego rachunku. W dniu (…) 2025 r., wraz z Pani mamą (wdową po zmarłym), zgłosiłyście się Panie do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych w celu poinformowania o śmierci taty oraz wstrzymania wypłaty świadczenia i przekierowania go na Pani mamę. Pomimo zgłoszenia, w dniu (…) 2025 r. świadczenie emerytalne zostało przelane na rachunek bankowy zmarłego. Z uwagi na brak dostępu do rachunku bankowego, bank odmówił wypłaty środków bez przedstawienia dokumentów potwierdzających prawo do spadku. W związku z tym konieczne było uzyskanie u notariusza aktu poświadczenia dziedziczenia i oczywiście pokrycie jego kosztów. Na podstawie tego aktu bank wypłacił środki pieniężne w proporcji wynikającej z dziedziczenia, tj. 3/4 dla Pani mamy oraz 1/4 dla Pani. Poza wskazaną kwotą (ok. 5 000 zł) tata nie pozostawił innego majątku. W Urzędzie Skarbowym uzyskałyście Panie informację, że przedmiotowe środki nie stanowią spadku, ponieważ zostały wypłacone po śmierci ojca, a tym samym nie jest wymagane zgłoszenie SD-Z2, a ewentualne rozliczenie powinno nastąpić na podstawie informacji PIT wystawionej przez ZUS. Jednocześnie w tej samej sprawie notariusz poinformował Panie o konieczności zgłoszenia nabycia środków do urzędu skarbowego jako spadku. Ostatecznie więc te środki zostały wykazane na PIT-11 Pani zmarłego taty a Panie ze względu