Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko nieprawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od czynności cywilnoprawnych jest nieprawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
20 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy m.in. podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych działu spadku. Uzupełniła go Pani samoistnie w tym samym dniu oraz – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 25 sierpnia 2026 r. Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Postanowieniem Sądu Okręgowego w (…) z (…) 2024 r. stwierdzono, że spadek po spadkodawcy, zmarłym (…) 2021 r., na podstawie ustawy nabyli:
· wdowa po spadkodawcy – w 1/3 części,
· Wnioskodawczyni – w 1/3 części,
· brat Wnioskodawczyni – w 1/3 części.
Wnioskodawczyni złożyła zgłoszenie SD-Z2 w ustawowym terminie. W uzasadnieniu postanowienia (str. 18) z (…) 2024 r. Sąd wskazał, że własnoręczny testament spadkodawcy z (…) 2009 r. nie zawierał powołania spadkobiercy ani do całości, ani do części spadku. Sąd uznał, że testament należy interpretować w ten sposób, iż wdowa po spadkodawcy otrzymała zapis w postaci dożywotniej i bezpłatnej służebności mieszkania oraz zapis połowy oszczędności.
W uzasadnieniu Sąd wskazał, że spadkodawca „oszczędności zapisał po połowie partnerce i córce”, co w okolicznościach niniejszej sprawy należy rozumieć jako zapis na rzecz wdowy po spadkodawcy oraz Wnioskodawczyni. Jednocześnie Sąd stwierdził, że brak jest podstaw do przyjęcia, iż spadkodawca zamierzał wyłączyć swoje dzieci od dziedziczenia. W konsekwencji Sąd orzekł, że spadek po spadkodawcy został nabyty na podstawie ustawy przez wdowę po spadkodawcy, Wnioskodawczynię oraz brata Wnioskodawczyni, po 1/3 części każde z nich.