Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowni Państwo,
stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od czynności cywilnoprawnych jest prawidłowe.
Zakres wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej
22 grudnia 2025 r. wpłynął Państwa wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od czynności cywilnoprawnych w zakresie skutków podatkowych zwrotu Fundatorowi w naturze obligacji, w związku z rozwiązaniem umowy. Uzupełnili go Państwo pismem 23 grudnia 2025 r. i 23 stycznia 2026 r. Treść wniosku wspólnego jest następująca:
Zainteresowani, którzy wystąpili z wnioskiem
1. Zainteresowany będący stroną postępowania:
Fundacja (...) (Zainteresowany 1; Fundacja)
NIP: (...);
2. Zainteresowany niebędący stroną postępowania:
Pan (...) (Zainteresowany 2, Fundator)
Opis zdarzenia przyszłego
Stosunek z (...) r.
(...) r. Zainteresowany 2 (Fundator) zawarł z Fundacją (Zainteresowanym 1) umowę nieodpłatnego przeniesienia na Fundację pakietu papierów wartościowych (obligacje), której wykonanie nastąpiło (...) r. w systemie DM/KDPW.
(...) r. strony zawarły Aneks do umowy nieodpłatnego przeniesienia obligacji, kształtując stosunek jako umowę renty ustanowionej za wynagrodzeniem (art. 903 Kodeksu cywilnego i nast., z odpowiednim stosowaniem art. 906 § 1 Kodeksu cywilnego) – zgodnie z postanowieniami aneksu przeniesienie własności obligacji na podstawie umowy z (...) r. nie było nieodpłatne – stanowiło wynagrodzenie za ustanowienie na rzecz Fundatora odpłatnej renty w postaci regularnych świadczeń pieniężnych. Część papierów została następnie zamieniona na certyfikaty FIZ dużych spółek giełdowych.