Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zwrotu nakładów poniesionych na nieruchomość. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie − 15 kwietnia 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawczyni pozostaje w związku nieformalnym z Panem A. W 2025 r. Pan A ponosił nakłady finansowe na remont i wyposażenie mieszkania, stanowiącego wyłączną własność Wnioskodawczyni. Nakłady te były dokumentowane fakturami jak i potwierdzeniami płatności i przelewów z konta (…) wystawionymi na jego imię i nazwisko. Strony zawarły ustną umowę jak i pisemną o zwrot nakładów, zgodnie z którą przekazane środki nie stanowią darowizny, lecz inwestycję we wspólne centrum życiowe. Wnioskodawczyni zobowiązała się do zwrotu równowartości tych nakładów (stanowiących ok. 30% wartości nieruchomości) w przypadku sprzedaży lokalu i przekazaniu ich Panu A, który to przekaże je jako darowiznę synowi B jako zabezpieczenie 30% przyszłej zakupionej przez Wnioskodawczynię nieruchomości. Pan A nie działał pod tytułem darmym i nie miał zamiaru obdarowania Wnioskodawczyni.
Pytanie
Czy w opisanym stanie faktycznym, zwrot przez Wnioskodawczynię nakładów finansowych, które na jej nieruchomość poniósł Pan A (na podstawie zawartej umowy uznania długu i rozliczenia nakładów) będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych lub podatkiem od spadków i darowizn?
Pani stanowisko w sprawie