Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
3 marca 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczący m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych zwrotu nakładów poniesionych na nieruchomość. Uzupełnił go Pan 17 marca 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca pozostaje w związku nieformalnym z Panią (…). W 2025 r. Wnioskodawca ponosił nakłady finansowe na remont i wyposażenie mieszkania, stanowiącego wyłączną własność Pani (…). Nakłady te były dokumentowane fakturami jak i potwierdzeniami płatności i przelewów z konta Wnioskodawcy wystawionymi na imię i nazwisko Wnioskodawcy. Strony zawarły ustną umowę jak i pisemną o zwrot nakładów, zgodnie z którą przekazane środki nie stanowią darowizny, lecz inwestycję we wspólne centrum życiowe. Pani (…) zobowiązała się do zwrotu równowartości tych nakładów (stanowiących ok. 30% wartości nieruchomości) w przypadku sprzedaży lokalu i przekazaniu ich Wnioskodawcy, który to przekaże je jako darowiznę synowi (…) jako zabezpieczenie 30% przyszłej zakupionej przez Panią (…) nieruchomości. Wnioskodawca nie działał pod tytułem darmym i nie miał zamiaru obdarowania partnerki.
Pytanie
Czy w opisanym stanie faktycznym, zwrot nakładów inwestycyjnych dokonany przez właścicielkę nieruchomości na rzecz Wnioskodawcy (na podstawie zawartej umowy uznania długu i rozliczenia nakładów) będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych lub podatkiem od spadków i darowizn?
Pana stanowisko w sprawie