Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe
Szanowna Pani,
stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
17 marca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej m.in. podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania płatności z dochodu wygenerowanego przez powierników Trustu. Treść wniosku jest następująca:
Opis zdarzenia przyszłego
Jest Pani osobą fizyczną posiadającą obywatelstwo polskie, mającą stałe miejsce zamieszkania na terytorium Polski, będącą polskim rezydentem podatkowym. Na dzień złożenia wniosku jest Pani osobą małoletnią.
Pani ojciec był pracownikiem (…) z siedzibą w Wielkiej Brytanii i zmarł będąc ubezpieczonym na życie w ramach (…).
Po śmierci ojca, środki należne Pani jako osobie uposażonej z polisy na życie zostały przekazane do utworzonego na Pani rzecz trustu, typu „(…)” (dalej: „Trust”). Tym samym nie otrzymała Pani fizycznie tych środków – znajdują się one w Truście.
Trust utworzony został zgodnie z prawem Anglii pod nazwą: „(…)” (zarejestrowany w Wielkiej Brytanii pod numerem (…)).
Założycielem Trustu jest (…), natomiast powiernikiem majątku objętego Trustem jest (…) z siedzibą w (…).
Jest Pani jedynym beneficjentem Trustu.
Na moment realizacji świadczenia z polisy na życie (śmierć ojca), polegającego na przekazaniu środków z polisy na rzecz Trustu, miała Pani miejsce zamieszkania w Polsce i była polskim rezydentem podatkowym.
Zgodnie z prawem Wielkiej Brytanii, (…) stanowi rodzaj aktu prawnego założyciela (w tym wypadku (…)), w ramach którego wyznaczony powiernik zarządza powierzonym majątkiem według własnego uznania na rzecz beneficjenta, tak aby przynosił beneficjentowi maksymalne korzyści.