Treść interpretacji
Interpretacja indywidualna
– stanowisko prawidłowe
Szanowny Panie,
stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w zakresie podatku od spadków i darowizn oraz w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych jest prawidłowe.
Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej
2 stycznia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn oraz podatku dochodowego od osób fizycznych w zakresie skutków podatkowych otrzymania odszkodowania z zagranicznego funduszu kompensacyjnego. Uzupełnił Pan wniosek – w odpowiedzi na wezwanie – pismem z 31 stycznia 2026 r.
Treść wniosku jest następująca:
Opis stanu faktycznego
Wnioskodawca jest polskim rezydentem podatkowym w rozumieniu art. 3 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W 2025 r. Wnioskodawca otrzymał jednorazową wypłatę pieniężną z zagranicznego funduszu kompensacyjnego A (A) z siedzibą w USA (państwo), przyznaną po śmierci taty, (...).
Odszkodowanie wypłacono jednorazowo po śmierci osoby poszkodowanej – rodzica, który poniósł śmierć w 2018 r. w wyniku (...)
Wnioskodawca otrzymał środki jako członek najbliższej rodziny osoby zmarłej, na podstawie regulaminu funduszu oraz decyzji funduszu.
Świadczenie miało charakter odszkodowania/zadośćuczynienia pośmiertnego, którego celem była kompensata szkody niemajątkowej i majątkowej związanej ze śmiercią osoby bliskiej.
Otrzymana kwota:
· nie była rentą ani świadczeniem okresowym,
· nie dotyczyła utraconych dochodów Wnioskodawcy,
· nie była związana z działalnością gospodarczą.
Świadczenie:
· miało charakter odszkodowania,
· nie stanowiło wynagrodzenia za pracę.
W dokumentach funduszu świadczenie określone jest jako kompensata/odszkodowanie (...), a jego wysokość została ustalona według zasad określonych w regulaminie funduszu.
W dokumentach przesłanych przez fundusz A wskazano: Płatności z A nie są wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu.